Налогообложение при ведении бизнеса за рубежом

Введение

Ведение бизнеса за рубежом становится всё более привлекательным направлением для российских предпринимателей и компаний. Географическая диверсификация, доступ к новым рынкам, оптимизация операционных затрат и даже налоговая выгода — всё это побуждает владельцев бизнеса выходить за рамки одного юрисдикционного поля. Однако одной из самых сложных и чувствительных тем в этом процессе остаётся налогообложение.

Какие страны предлагают наиболее выгодные налоговые режимы? Как избежать двойного налогообложения? Когда необходимо регистрироваться как налоговый резидент? Какие риски грозят бизнесу при неправильной структуризации международной деятельности? Об этом — в нашей сегодняшней статье.

Основы международного налогообложения: ключевые понятия

Резиденция и источник дохода

Основой налогообложения за рубежом являются два принципа:

• Принцип резидентства — налоговая обязанность возникает у физических и юридических лиц, признанных налоговыми резидентами страны.

• Принцип источника дохода — доход облагается налогом в той стране, где он был получен.

Например, компания, зарегистрированная в ОАЭ, но получающая доход от клиентов в Германии, может столкнуться с необходимостью уплаты налогов в обеих странах.

Двойное налогообложение

Одним из самых больших рисков является ситуация, при которой доход облагается налогом дважды: в стране происхождения и в стране резидентства. Для решения этой проблемы существуют:

• Соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН).

• Механизмы зачёта уплаченных налогов.

Россия заключила такие соглашения с более чем 80 странами. Однако с 2020 года начался процесс их пересмотра: ставки стали выше, а правила строже.

Популярные юрисдикции: выгоды и налоговые особенности

Объединённые Арабские Эмираты (ОАЭ)

• До недавнего времени бизнес был полностью освобождён от налога на прибыль.

• С 2023 года введён корпоративный налог 9% на доход свыше определённого порога.

• Отсутствие налога на дивиденды, прирост капитала и НДФЛ.

Кипр

• Корпоративный налог — 12,5%.

• При определённых условиях возможно освобождение от налога на дивиденды.

• Удобная система налогообложения IP и доходов от роялти.

Казахстан

• Привлекателен для ИТ-бизнеса (МФЦА, Astana Hub).

• Спецрежимы позволяют снизить корпоративную и индивидуальную нагрузку до минимума.

• Упрощённый валютный режим и защита иностранных инвестиций.

Грузия

• Специальный статус «Virtual Zone Person» для ИТ-компаний.

• Налог на прибыль — 15%, но выплата дивидендов облагается только при выводе прибыли.

• Простая отчётность, минимальный административный контроль.

Сербия

• Соглашение о свободной торговле с ЕС и Россией.

• Корпоративный налог — 15%.

• Активное продвижение стартапов, в том числе через налоговые льготы.

Форма регистрации: на кого и где оформлять бизнес

Для минимизации налоговой нагрузки и рисков предприниматели часто используют:

1. Иностранные юридические лица, открытые в юрисдикциях с низкой налоговой нагрузкой.

2. Холдинговые структуры, где материнская компания находится в стране с выгодным соглашением СИДН.

3. Физлиц-бенефициаров, зарегистрированных как налоговые резиденты других стран (например, ОАЭ, Кипр, Черногория).

Однако любая из этих схем требует тщательного юридического и налогового анализа. Использование номинальных директоров, «бумажных» офисов и фиктивной деятельности уже не спасает от налоговых претензий.

Налоговые риски: когда можно попасть под санкции

Контролируемые иностранные компании (КИК)

С 2015 года в России действует режим КИК. Если бизнесмен контролирует компанию за рубежом и не выплачивает из неё дивиденды, то он обязан задекларировать такую компанию и, при определённых условиях, заплатить налог на её прибыль в РФ.

Признание налогового резидентства

Даже если компания зарегистрирована за границей, российская налоговая может признать её налоговым резидентом России, если:

• Управленческие решения принимаются на территории РФ.

• Деятельность компании фактически осуществляется из России.

• Контроль осуществляется российским гражданином.

Это может повлечь доначисление налогов, пени и штрафы.

Валютный контроль

Переводы между резидентами РФ и иностранными компаниями могут попасть под валютный контроль. При нарушениях возможна блокировка счетов и административная ответственность.

Оптимизация налогообложения: белые стратегии

Структуризация через международные холдинги

Создание холдинговой компании в юрисдикции с благоприятным соглашением СИДН (например, Кипр, Нидерланды, Швейцария) позволяет эффективно распределять прибыль между подразделениями и минимизировать налоги.

Использование законных налоговых режимов

• Грузия (Virtual Zone)

• ОАЭ Free Zone

• Сингапур (Global Trader Programme)

Налоговое планирование

• Оптимизация путей движения капитала.

• Предварительное налоговое консультирование.

• Подготовка бизнес-обоснований, подтверждающих экономическую суть операций.

Практический кейс: как бизнес сократил налоговую нагрузку

Ситуация: Российская ИТ-компания, работающая с клиентами из ЕС, сталкивалась с высокой налоговой нагрузкой в РФ — более 40% от прибыли.

Решение:

1. Зарегистрирована дочерняя компания в Грузии с Virtual Zone статусом.

2. Основные контракты переведены на грузинскую компанию.

3. В РФ осталась лишь техническая команда и поддержка.

4. Доходы теперь облагались по ставке около 5–7%.

Результат: Существенное снижение налогов, легальное обоснование деятельности, сохранение деловой репутации.

Когда бизнесу нужен налоговый консультант

Услуги профессионального налогового консультанта за рубежом необходимы:

• При открытии компаний в новых юрисдикциях.

• При выводе дивидендов за границу.

• При структурировании группы компаний.

• При попытке избежать двойного налогообложения.

• При продаже долей, лицензировании прав, передаче ИС.

Многие налоговые ошибки совершаются именно при самостоятельной регистрации без понимания последствий.

Заключение

Налогообложение при ведении бизнеса за рубежом — это не просто бухгалтерская обязанность, а стратегическая область управления. Неправильно выбранная юрисдикция, форма собственности или непродуманная схема работы могут привести к серьёзным финансовым последствиям: от доначислений до блокировок счетов.

Тем не менее, при правильном подходе международное налоговое планирование способно существенно снизить издержки, повысить инвестиционную привлекательность бизнеса и создать прочную платформу для международного роста.

Мы, как профессиональные кредитные брокеры, готовы не только помочь Вам с финансированием бизнеса за рубежом, но и подобрать такие условия, при которых Ваш бизнес будет расти с минимальными налоговыми рисками и максимальной эффективностью.

Перейдите по ссылке и узнайте больше:
👉 https://vkredit.online/services/credit/
Либо получите консультацию прямо сейчас:
📲 https://wa.me/message/6Q4LPCBTXGPXP1